현금 일수계와 은행 예금일기장 결산

　현금일수계와 은행 예금일기장은 반드시 매일 잔액을 내야 한다.

　　결산 전반드시금기내에서 발생한 각 경제 업무는 모두 등록인 장부에 등록한다.

　　결산각 계좌의 기말 잔액을 매듭지어야 한다.이달 잔액을 매듭지어야 할 경우 이달 잔액을 요약난에 명시해야 하며, 아래 플랜트에서 적신호를 표시해야 한다.

금년 누적 발생액을 결산하려면 요약난에서 ‘ 금년 누계 ’ 라는 글자를 명시해야 하며, 아래에서 단홍선을 긋고 12월말 ‘ 금년 누계 ’ 는 연간 누적 발생액이다.연간 누계 발생액 아래에는 모두 쌍홍선을 긋아야 한다.

연도가 결산되었을 때, 연간 발생액과 연말 잔액을 맺었다.연도 종료, 다음 회계연도에서 다음 회계연도까지 이체해야 하고, 요약란에서'다음 회계연도 새 회계장부의 1행 잔액을 적어 상년간의 이월한 잔액을 적립하고, 요약란에서'상년결전'이라는 글자를 명시했다.