Présentation Des Tableaux Financiers Et Budgétaires

Le compte de résultat budgétaire fait apparaître les recettes, les coûts et les résultats d 'exploitation de l' entreprise au cours de l 'exercice budgétaire.

Étant donné que le budget financier dans son ensemble est basé sur les recettes provenant des ventes, la planification et l 'évaluation des coûts par rapport aux recettes provenant des ventes ne pourront être poursuivies que si les recettes provenant des ventes sont identifiées dans le compte de résultat.

1) Contenu: trois grands états financiers

2) pratique: sur la base du budget opérationnel (ventes, coûts, coûts, immobilisations, fonds, etc.) et des hypothèses financières

3) Étape: gains ou pertes, passif et flux de trésorerie ultérieurs

4) Méthodologie: les finances sont hypothétiques et ne sont pas prédictives

1) projection des ventes, à l 'inverse de la vente des variétés et des quantités;

2) Les coûts de production sont calculés en fonction de la variété et du volume des ventes;

3) Les frais de vente sont calculés au prorata des ventes et des années précédentes;

4) Calculer le montant des frais d 'administration en fonction de l' historique;

5) Établissement de tableaux des bénéfices projetés à partir des données ci - dessus;

6) Extrapolation des rubriques correspondantes du bilan sur la base du tableau des profits et des données historiques (par exemple, taux de rotation des stocks, taux de rotation des comptes débiteurs, taux de liquidité, taux de vitesse, etc.).

7) Les états ci - dessus sont à nouveau raisonnablement modifiés en fonction des intentions de la société ou du patron de cette année.

Collecte de données.

Avant l 'établissement du budget financier, on recueille des informations pertinentes pour l' établissement du budget financier.

Consolidation du budget des opérations de l 'entreprise.

Les budgets de fonctionnement établis par les différents départements de l 'entreprise, tels que le budget de vente, le budget de production, le budget des coûts, les matériaux, les achats de biens de faible valeur, le budget direct manuel, etc., constituent une base importante pour l' établissement du budget financier.

Avant l 'établissement du budget financier, les données récapitulatives et les indicateurs économiques relatifs au budget opérationnel devraient être regroupés, analysés et confirmés par recoupement en tant que montants budgétaires pertinents dans les tableaux du budget financier.

Processus d 'établissement du budget financier.

Établissement du budget financier, en commençant par le produit des ventes du budget de vente, sous réserve de l 'équilibre des flux de trésorerie et de l' adoption du budget

L 'état de l' actif et du passif rend compte des résultats d 'exploitation et de la situation financière de l' entreprise.

Une série d 'états et de données du budget financier, étroitement liés, interdépendants et complémentaires, forment un système complet.

L 'excédent du produit des ventes par rapport aux coûts d' exploitation est connu sous le nom de "bénéfice brut", le chiffre d 'affaires élevé et faible est la clef de la rentabilité de l' entreprise.

La structure, les sources de données et la corrélation entre les gains et les pertes budgétaires sont les suivantes:

Sources des données relatives aux projets

Recettes provenant des ventes

B Budget et projections des coûts d 'exploitation

C marge brute égale a - B

D Frais de vente: budget et projections

E budget et prévisions de dépenses de gestion

F dans l 'état des flux de trésorerie du budget relatif aux dépenses financières, intitulé « encaisse pour frais de financement et intérêts payés »

G budget financier de l 'entreprise dans laquelle les revenus des investissements sont investis ou analyse des informations sur les avantages économiques et les rendements des investissements au cours de l' année civile

H bénéfices équivalant à C - D - E - F + G

L 'impôt sur le revenu est égal au taux H X.

J net profit

Le mouillage équivaut à H - I.

Ii) État des flux de trésorerie budgétaires

Compilation

Le budget est établi sur la base du solde de trésorerie d 'ouverture de l' exercice, compte dûment tenu des recettes de trésorerie de l 'exercice, du solde de trésorerie souhaitable à la fin de l' exercice et des dépenses de trésorerie de l 'exercice.

Les relations mutuelles peuvent se présenter sous forme de formule:

Soldes en début d 'exercice + recettes de l' exercice - Budget

(En milliers de dollars des États - Unis)

Les données relatives au solde de trésorerie en début d 'exercice sont tirées du montant initial des fonds monétaires inscrits au bilan budgétaire.

Les recettes en espèces sont constituées de trois éléments: activités opérationnelles, placements et activités de collecte de fonds.

1) Les revenus en espèces provenant d 'activités commerciales proviennent principalement de la vente de marchandises ou de la fourniture de services en espèces, des loyers et d' autres recettes liées à l 'activité.

Il est égal au produit des ventes et autres recettes d 'exploitation, majoré ou minoré de la différence entre la fin de l' exercice et le début de l 'exercice.

2) Les revenus en espèces provenant d 'activités de placement proviennent principalement du rendement des placements, du recouvrement des placements et de la cession de liquidités provenant d' actifs fixes, incorporels et autres actifs à long terme.

Les encaisses perçues sur les placements à l 'étranger sont égales au rendement des placements du compte de résultat budgétaire, majoré ou minoré de \ \ 13 \ \ 10 \ \ la différence entre les comptes débiteurs, les comptes d' avance et les comptes d 'ouverture.

Les encaisses encaissées par les placements sont estimées à la baisse des placements à long terme et des placements à court terme, plus ou moins la différence entre les comptes débiteurs, les comptes d 'avances et les soldes d' ouverture, conformément aux résolutions du Conseil d 'administration sur le recouvrement des placements.

Les liquidités reçues au titre de la liquidation d 'actifs fixes ou incorporels représentent le produit net de la cession d' actifs fixes ou incorporels, majoré ou minoré de la différence entre les sommes à recevoir et les sommes à recevoir d 'avance.

(3)

Le revenu en espèces est égal à la encaisse perçue par les placements de portefeuille, à la encaisse reçue par l 'émission d' obligations et à la encaisse reçue par l 'emprunt.

L 'encaisse qui absorbe le revenu des placements est égale au montant de la reconstitution des stocks, majoré ou minoré de la différence entre les comptes débiteurs et les comptes d' avance.

Les avances en espèces sont égales à la différence entre les dépenses et les recettes de l 'exercice (à l' exclusion de l 'augmentation nette des encaisses) et les fonds en monnaie d' ouverture en fin d 'exercice.

Les dépenses en espèces comprennent les dépenses au titre des opérations, des placements et des activités de collecte de fonds.