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財務管理:会社の食堂の財務管理

2016/3/11 22:28:00 25

財務管理、会社の食堂、資産

一、資金管理

1、財務部は預金出納と現金出納をそれぞれ一人ずつ設定します。

預金の出納は銀行に行って、銀行預金の日記帳を登録します。

現金出納は現金を受け取り、現金日記帳を登録し、食事カードを兼務する。

2、食堂で必要なお金は、会社の社長名義で開設された銀行デビットカードに預金から出納します。

このカードは食堂の管理人が保管して使って、引渡しに入れます。

二、食事管理

(一)従業員がカードで食事をする

毎月定期的に現金で出納し、承認された食費補助表に基づいて、食事カードシステムで社員一人に食事補助をし、また預金から食堂の管理人に持っている銀行カード(毎月2~3回に分けて支払う)を支給する。

食事カードの中の金額が足りない時、従業員は現金で現金を引き出して補充します。

(二)対外招待状通知書による食事

受付を担当する部署は、受付の通知書(重点:受付基準)を記入し、社長の承認を受け、食堂の管理者は食事内容を記入し、食堂はサービスを提供します。

食事後、食堂の管理人が金額を計算し、受付部門の責任者が審査し、総経理が承認します。

三、会社の会計処理方法

1、食堂管理者が借金(予備金)をし、「その他未収金-食堂管理者氏名」の科目で計算する。

(1)予備金の初回借入金[出金根拠:借入書、銀行支払還付書]

借ります:その他の未収金-食堂の管理人の名前

ローン:銀行預金

(2)食堂管理者は、購入食材、燃料、低額消耗品、固定資産などの費用を清算する時、予備金を補充する(詳細は下記の会社の帳簿第3項を参照)。

(3)食堂の管理人が引渡しする時、残金を返して、借入金を相殺する。

現金または銀行預金

貸付:その他未収金-食堂管理者氏名

2、食事カードシステムの資金は、「その他の未払い-食堂」科目で計算する。

(1)食堂に対応する全社員の食事手当は、「管理費用-従業員給与-福利費-食事手当」の科目[出帳根拠:食事手当支給表]に記入し、

借りる:管理費用-従業員報酬-福利費-食事手当

ローン:その他未払い-食堂

注:食生活補助は給与に加算され、個人所得税を計算します。

(2)月末に社員の現金をまとめて食事カードの金額を補充する。

貸し:在庫現金

ローン:その他未払い-食堂

(3)月末に社員がカードで食事をする金額をまとめます。

貸し:その他未払い-食堂

貸付:管理費用-従業員報酬-福利費-食堂費用-従業員はカードで支払います。

3、食堂の実際支出は、「管理費用-従業員報酬-福利費-食堂費用」の科目で食品支出、用品支出、その他の支出の3つの明細科目を計算し、正規の手形で予備金を補足する。

(1)食堂で食材(主食、副食、調味料など)を購入し、「管理費用-従業員給与-福利費-食堂費用-食品支出」の科目に記入する。

借ります:管理費用-従業員の給料-福利費-食堂の費用-食品の支出

ローン:銀行預金

注:国税局に相談した結果、食堂は農貿市場から肉、野菜を購入しました。関連の証拠(肉料理リスト)と証明(主に栽培、養殖農民の身分証明)を持って国税局から領収書を代行発行します。

(2)食堂で低額消耗品(食器とテーブル、椅子など)を購入し、「管理費用-従業員報酬-福利費-食堂費用-用品支出」科目に記入する。

借ります:管理費用-従業員の給料-福利費-食堂の費用-用品の支出

ローン:銀行預金

注:低額消耗品は一回の償却法を採用し、それに応じて予備検査帳を設立し、定期的な棚卸によって照合・消し込み、帳簿検査記録を作成する。

(3)食堂の燃料消費電力及び食堂のその他の支出は、「管理費用-従業員給与-福利費-食堂費用-その他の支出」科目に記入します。

借ります:管理費用-従業員の給料-福利費-食堂の費用-その他の支出

ローン:銀行預金

4、会社

接待費

「管理費用-従業員報酬-福利費-食堂費-招待費の割り当て」科目(貸方)に記入し、招待部門によって「管理費用-業務接待費」「販売費用-業務招待費」などの科目(借り手)「出帳根拠:接待食事通通知書」に記入する。

管理費用-業務接待費などの科目

貸付:管理費用-従業員報酬-福利費-食堂費用-招待費の分配

注記:

(1)食堂用固定資産(冷蔵庫、エアコンなど)は「固定資産」勘定で計算し、その減価償却は「管理費用-減価償却費」科目[出帳根拠:固定資産減価償却計算書]に記入する。

(2)食堂職員の給与については、「管理費用-従業員給与-給与」の科目[出納根拠:給与表]に記入する。

会社の会計に関する食堂のバランス式:

食堂の支出総額=「その他の未払い-食堂」発生額+「銀行預金」発生額-「在庫現金」発生額。

その中:

(1)食堂の支出総額=「管理費用-従業員報酬-福利費-食事手当」+「管理費用-従業員報酬-福利費-食堂費用」+「管理費用-業務招待費」の発生額の合計。

食堂の接待費用を「販売費用」「

製造費

などの科目も追加して計算します。

(2)「その他未払金-食堂」発生額=食事手当(貸与)+従業員が食事カードを補充する金額(貸与)−従業員がカードで食事をする額(貸し)。

(3)「銀行預金」発生額、すなわち食堂管理者は切符を持って記帳し、その予備金の金額を補充する。

(4)「在庫現金」発生額、つまり社員が食事カードを補充して受け取った現金です。

四、食堂補助会計の計算方法

(一)食堂

補助勘定

会社の会計で計算する。

(二)食堂補助帳は内(即ち会社と)に対して収支実現制を実行でき、対外(即ちサプライヤーと)は権利発生制を実行する必要がある。

(三)食堂補助帳の一級科目:現金(つまり、食堂管理者が持っている銀行カードの資金)、売掛金(会社)、買掛金(サプライヤー)、原材料(食材)、営業収入、営業支出、利益。

(四)食堂の営業収入:(1)従業員がカードで食事をする金額;(2)接待費の決済金額;(3)廃品譲渡収入。

(五)食堂の営業支出:(1)食材の消耗;(2)低額消耗品;(3)燃料、電力、固定資産と低額消耗品の修理費。

固定資産減価償却、家屋修理などの費用は含まれていません。もし食堂に電気メーターがないなら、電気代も評価範囲に含まれていません。

食堂補助帳と会社会計の接続式:

(1)食堂補助帳の「営業支出」は会社帳の「管理費用-従業員報酬-福利費-食堂費用」科目における食品支出、用品支出、その他の支出の3項目の合計に等しいものとする。

(2)食堂補助帳の「利益」(損失/利益)は会社会計の「管理費用-従業員報酬-福利費-食堂費用」科目の純発生額(借り手/貸手)に等しいものとする。


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